¿Qué cambios tributarios están oficialmente aprobados para 2026?
Durante 2024 y 2025, el Congreso aprobó una serie de ajustes normativos en materia fiscal que empezarán a regir en enero de 2026. A continuación, se resumen los principales puntos:
- Actualización del impuesto de renta para personas naturales: Se amplían los tramos de ingreso gravables y se ajustan las tarifas marginales. Esto afectará especialmente a quienes tienen ingresos mensuales superiores a $10 millones.
- Régimen Simple de Tributación: Se eliminan algunas actividades excluidas y se simplifican los requisitos para acceder a este régimen, buscando atraer más pequeños contribuyentes.
- IVA diferencial para servicios digitales y plataformas: Se establece una tarifa fija del 8% para ciertos servicios digitales de consumo masivo prestados desde el exterior.
- Incentivos verdes: Se amplían las deducciones por inversiones en tecnologías limpias, energías renovables y procesos de producción sostenibles.
Estas medidas están contenidas en las leyes 2342 de 2024 y 2381 de 2025, cuyo desarrollo reglamentario ha comenzado este año. Es fundamental revisar si su actividad económica entra en alguno de los cambios, pues podrían requerir modificaciones en su planeación tributaria.
¿Qué efectos puede tener la emergencia económica en los tributos de 2026?
Aunque la mayoría de cambios tributarios están definidos por ley, es importante señalar que el Gobierno declaró en diciembre de 2025 una emergencia económica en varias regiones del país debido a crisis humanitarias y déficit fiscal estructural. Esto habilita la expedición de decretos con fuerza de ley, incluyendo ajustes temporales en tributos.
Hasta el momento, se ha propuesto:
- Incremento temporal del impuesto al consumo de bebidas azucaradas y cigarrillos
- Tarifa especial del 4×1000 para operaciones electrónicas de más de $20 millones
- Retención adicional del 1% en pagos a proveedores sin RUT actualizado
Estos cambios aún no han sido adoptados, pero podrían implementarse en los primeros meses de 2026. Es recomendable seguir su evolución y contemplarlos en la proyección de gastos e ingresos.
¿A quién impactan estos cambios tributarios?
El impacto varía según el tipo de contribuyente:
- Personas naturales: Profesionales independientes, arrendadores y asalariados de altos ingresos serán los más afectados por la actualización de tarifas y cambios en deducciones.
- Empresas: Las medianas y grandes empresas deben revisar su estructura de costos, proyecciones y deducibilidad de inversiones. En sectores digitales y tecnológicos, los cambios en IVA podrían requerir ajustes en precios y facturación.
- Emprendedores: El Régimen Simple se vuelve una alternativa más viable para quienes facturan menos de $3.500 millones al año. Esto podría reducir carga administrativa y facilitar el cumplimiento.
Acciones que debe tomar desde diciembre para prepararse
No basta con conocer los cambios: es clave tomar acción con anticipación. Aquí le compartimos un calendario práctico para prepararse fiscalmente desde diciembre:
1. Diciembre 2025
- Actualizar RUT y verificar actividad económica
- Simular su declaración de renta proyectada con tarifas 2026
- Solicitar a su contador una evaluación tributaria completa
2. Enero – febrero 2026
- Revisar las tarifas del impuesto al consumo e IVA
- Ajustar contratos de prestación de servicios con terceros
- Capacitar al equipo contable en las nuevas obligaciones
3. Marzo en adelante
- Iniciar implementación de deducciones por inversiones sostenibles
- Evaluar migración voluntaria al Régimen Simple si aplica
- Monitorear posibles decretos nuevos si continúa la emergencia
Documentos clave que debe tener al día
Muchos contribuyentes olvidan que algunos beneficios tributarios exigen documentación soporte específica. Asegúrese de tener:
- Certificados de inversión en tecnologías limpias
- Soportes contables de gastos deducibles correctamente clasificados
- Registro de empleados e informes de nómina electrónica actualizados
No espere al último momento. Tener la documentación al día desde diciembre le evitará sanciones y optimizará su declaración.
Errores comunes que debe evitar en 2026
Estos son algunos de los errores más frecuentes que se presentan al iniciar un nuevo año tributario:
- No leer la reforma en detalle y asumir que no aplica
- Confiar en información no oficial o desactualizada
- Declarar con valores sin actualización por inflación
- No usar los nuevos formularios sugeridos por la DIAN
En nuestro servicio de asesoría tributaria te orientamos con criterios actualizados para evitar estos errores.
Herramientas recomendadas para facilitar la gestión tributaria en 2026
La planeación fiscal es más efectiva si se apoya en herramientas confiables. Algunas que recomendamos son:
- Calculadoras de renta y retención en línea
- Tablas interactivas de tarifas y topes tributarios
- Alertas personalizadas de vencimientos vía calendario Google
En nuestro blog compartimos recursos útiles cada mes para facilitar esta gestión.
Conclusión: diciembre es el mejor momento para anticiparse
Prepararse para los cambios tributarios de 2026 no es solo una obligación, sino una oportunidad para mejorar la gestión financiera, evitar sanciones y acceder a incentivos. Usted puede tomar decisiones que le permitirán empezar el nuevo año con claridad y cumplimiento.
Recuerde que aunque los decretos de emergencia podrían modificar temporalmente algunas tarifas, el enfoque debe estar en lo aprobado oficialmente por el Congreso, especialmente en lo que afecta a renta, IVA, deducciones e incentivos.
Consulte con su asesor de confianza o equipo contable para diseñar una estrategia tributaria proactiva. Y si desea recibir análisis detallados, actualizaciones legales y herramientas útiles cada mes, puede suscribirse al boletín de Asesores Legales y Contables o explorar nuestros servicios.
Una buena planificación tributaria comienza hoy.
